Календарный год для 2 ндфл уволенным сотрудникам. Справки, выдаваемые работодателем увольняющемуся работнику

Справка 2-НДФЛ оформляется работникам для предоставления в различные финансовые учреждения, но она же может понадобиться и .

Без этого документа сложно обойтись при начислении новым работодателем определенных выплат, льгот и компенсаций.

Именно поэтому справка 2-НДФЛ при увольнении очень важна, но не все знают, на каких основаниях ее можно затребовать у нанимателя, а также какой именно период должен быть включен в бланк, и как он правильно оформляется.

Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки. Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов. Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.

При расторжении трудового договора с сотрудником наниматель обязан в обязательном порядке выдать ему на руки:

1. с записью о работе в данной организации.
2. Медицинскую книжку, если таковая имелась.
3. Документы об образовании, при условии, что их оригиналы хранились у нанимателя. Речь идет не о дипломах, а о сертификатах повышения квалификации, удостоверениях о полученных в процессе работы навыках и иное.
4. Справку, которая позволит на будущей работе производить начисления по листкам нетрудоспособности в случае болезни работника.
5. При сокращении сотрудника ему выдается справка для центра занятости.

По требованию самого увольняемого ему выдаются:

1. Копии приказов о приеме и увольнении.
2. Заверенные копии бланков о поощрениях и переводах.
3. Справка о доходах за последние 12 месяцев по форме 2-НДФЛ.

Все бумаги требуют соответственного заполнения и заверения, наниматель обязан придерживаться установленных норм оформления.

Справка о доходах при увольнении

При расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.

Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.

Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.

Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме. Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется.

При написании заявления следует соблюсти два важных пункта:

1. В тексте прошения четко изложить свою просьбу, с указанием срока его подачи.
2. Зарегистрировать бланк при подаче. Сделать это можно путем подачи его нанимателю напрямую или отправкой документа по почте заказным письмом.

При письменном прошении отказать в просьбе наниматель не сможет, согласно законодательным нормам.

Назначение справки 2-НДФЛ

Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.

Этот документ может понадобиться:

1. Для предоставления в налоговую инспекцию.
2. При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
3. Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.

Новый наниматель может воспользоваться ею для:

1. Расчета больничной компенсации.
2. Произведение налогового вычета на детей.
3. Начисление иных компенсаций и льгот.

Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.

Правила оформления документа

Перед оформлением справки следует определиться с тем, какие именно финансовые сведения в нее необходимо включать. Чтобы не путаться с тем, какие суммы включаются, а какие исключаются из бланка, следует уяснить главное – прописываются только те сведения, которые подлежали налогообложению.

Нельзя учитывать такие материальные выплаты:

1. Пособие, выплачиваемое или при ликвидации предприятия.
2. Государственные компенсации за время в декрете и отпуске по уходу за ребенком.
3. Компенсации за причиненный моральный или физический вред.
4. Иные необлагаемые подоходным налогом суммы.

При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:

1. Год, за который предоставляются сведения.
2. Порядковый номер бланка и дата оформления.
3. Код налогового органа, куда поддаются сведения об уплаченном налоге.
4. Реквизиты работодателя, как юридического лица.
5. Сведения об увольняемом, его ФИО, ИНН, гражданство и адрес проживания.
6. Налоговая ставка, по которой производятся отчисления.
7. Доходы помесячно и итоговой суммой.
8. Вычеты, произведенные в каждом месяце из начисленных сумм.

Справка заверяется главным бухгалтером предприятия и его директором. Подписи скрепляются печатью, после чего документ отдается на руки работнику.

Период, за который выдается справка

Справка 2-НДФЛ в общих случаях заполняется за отчетный календарный период, то есть за год.

Для нового работодателя важны исчисления за текущий год, для расчета положенных вычетов и совокупного подоходного налога. Однако справка может быть выдана и за иные отрезки времени как меньшие, так и большие, все определяет цель, ради которой она собственно и берется.

Для получения кредита могут потребовать документ о расчетах за последний квартал или полугодие. Иногда бланк о доходах может быть затребован и иными бюджетными и небюджетными организациями, при этом каждая из них сама определяет требуемый период расчета.

Для каких целей может понадобиться справка 2-НДФЛ при увольнении с работы, и за какой период ее следует составлять? Некоторые сотрудники отдела кадров и бухгалтерии, не зная допустимых сроков предоставления документации, допускают серьезные ошибки.

Помощь справки 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – документ определенной, установленной государством формы, который предназначен для различных ситуаций, однако в первую очередь он нужен для подтверждения уплаты подоходного налога сотрудников организации в налоговую инспекцию.

Также, например, справка может понадобиться физическому лицу для подтверждения достаточного дохода при обращении в банк за кредитом или же при смене работы для того, чтобы новый руководитель был осведомлен о периоде и размере уплаченных за сотрудника налогов, а также ранее получаемой заработной плате.

В этом случае, если новый рабочий соберется в декрет или на какой-то период потеряет трудоспособность по другим причинам, 2-НДФЛ, которая выдавалась ему ранее, поможет рассчитать размер больничного.

Для справки! Из этого же документа можно будет выяснить, является ли семья рабочего малоимущей, в некоторых организациях осуществляется финансовая поддержка таким семьям.

Период, за который выдается справка

Многие задаются вопросом, за какой период выдается справка 2-НДФЛ. Если работник устраивается на новое место работы, в большинстве случаев кадровики или сам начальник требует предоставить сведения о регулярных удержаниях подоходного налога за год с предприятия, где до этого трудился новый сотрудник. 12 месяцев – общепринятый расчетный период для налоговой инспекции.

Однако в некоторых случаях может понадобиться подтверждение доходов и уплаты налогов за более длительный или, наоборот, менее длительный период для тех сотрудников, которых уволили. Согласно Налоговому кодексу, минимальный расчетный период в данной ситуации не установлен. Если же речь идет о документации за два года или несколько лет, то руководитель может выдать несколько справок, то есть одну справку за каждый год.

Случаются ситуации, когда рабочие только числятся в организации, к примеру, трудящаяся находилась в отпуске по уходу за детьми до полутора лет и требует предоставить подтверждение уплаты налогов за этот период.

Бухгалтер откажет в оформлении такого документа, так как за время нетрудоспособности рабочей выплачивалось пособие от ФСС, а оно не должно облагаться налогами, то есть налоговых выплат, соответственно и подобных сведений, быть не может. Скорее всего будет выдано уведомление о том, что доходов от организации не начислялось, налогов не удерживалось.

Важно! Поскольку хранение налоговых документов не должно превышать 4 лет, начальство может выдать уволенному сотруднику информацию о налогах только за этот период.

Когда предоставляют информацию о доходах и налогах?

Как показывает практика, чаще необходимая сотруднику документация выдается в тот день, когда он увольняется. Но, поскольку Трудовой кодекс подразумевает письменно оформленное требование для выдачи определенных бумаг, до этого момента бухгалтерия имеет полное право не давать никаких документов.

Требование может быть оформлено в свободной форме, обязательно следует указать такую информацию:

• наименование и другие данные нанимателя;
• занимаемую ранее должность, имя и фамилию сотрудника;
• максимально точно изложенное требование предоставить копии или подлинники документов;
• правильную дату.

Обязательно нужно поставить подпись. Дата понадобится для того, чтобы в случае отказа в выдаче документации по истечении срока доказать в суде собственную правоту. Промежуток времени, за которое бухгалтером выдаются подобные сведения, должен быть равен трем рабочим дням независимо от того, когда пришел трудящийся с таким ходатайством.

Выдача справки 2-НДФЛ – действие бухгалтерии, требующее соблюдения определенных нюансов. Отказать в предоставлении ее невозможно, если трудящийся осуществлял должностные обязанности и регулярно получал за это заработную плату. Организации, которая не выдала необходимые бумаги уволенному, грозит штраф до 50 000 рублей и административная ответственность за нарушение охраны труда.

При увольнении в последний рабочий день работодатель должен предоставить работнику справку о его доходах по форме 2-НДФЛ. Если работодатель сам не выдает работнику данный документ, то работник вправе самостоятельно его попросить у работодателя в момент увольнения или позже по письменному запросу в форме заявления.

В последнем случае работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в течение трех дней с момента обращения сотрудника.

Справка включает данные о выплаченных суммах работнику с января текущего года по день увольнения. Отражаются все начисленные выплаты, за исключением тех, с которых не удерживался подоходный налог, например, выходное пособие, не превышающее трехмесячного заработка.

Начисленное выходное пособие свыше трехмесячного заработка, а также компенсация неиспользованных дней отпуска также включается в перечень доходов, подлежащих отражение 2-НДФЛ.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).

Такая справка выдается для разных целей, например:

• для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
• получения налоговых вычетов;
• подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
• усыновлении;
• как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.

Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.

Что отражается в справки 2-НДФЛ

В справку должны войти суммы, выплаченные увольняемому лицу, начиная с 1 января по дату расторжения с ним договора. При этом в ней отражаются только те выплаты, из которых был удержан НДФЛ.

Доходы, которые не облагаются данным налогом, не включаются в справку. Среди них:

• выходное пособие при увольнении (но не более 3-кратного месячного заработка);
• государственные пособия по беременности, родам, содержанию детей;
• компенсации за причиненный вред;
• ряд других (согласно НК РФ, статья 217, п.1).

Справки 2-НДФЛ подписываются руководителем или иным доверенным лицом работодателя и выдаются заявителю непосредственно при увольнении или не позднее 3 дней от даты обращения.

Срок сдачи 2-НДФЛ за уволенного сотрудника

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую службу вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

При подаче справки в налоговою инспекцию, номер справки должен оставаться тот же, который был присвоен при выдаче увольняющемуся работнику.

• 04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;
• 03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.

Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день

за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:

• со статусом 1 – до 2 апреля 2019 года
• со статусом 2 – до 1 марта 2019 года.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: образец заполнения

Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.

Образец заполнения 2-НДФЛ при увольнении

Актуальный бланк справки 2-НДФЛ на 2016 год утвержден Приказом ФНС России от 30.10.15 №MMB-7-11/485@.

Исходные данные для заполнения:

Увольняется работник Иванов Иван Иванович из организации ООО «Альфа» в мае 2016 года по соглашению сторон.

Выплаты Иванову в 2016 году:

• з/п за январь - 30000 руб.;
• з/п за февраль - 30000 руб.;
• з/п за март - 30000 руб.;
• з/п за апрель - 30000 руб.;
• з/п за май - 20000 руб.;
• компенсация за отпуск - 5000 руб.

НДФЛ с доходов при увольнении = 13% * 25000 = 3250 руб. - удержан и перечислен.

Пример заполнения 2-НДФЛ при увольнении Иванову:

Распространённые ошибки при заполнении

Исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются, в случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке. Наиболее частые ошибки при заполнении справки:

• отсутствует подпись уполномоченного сотрудника бухгалтерии с расшифровкой в поле «налоговый агент». Она должна быть сделана синей ручкой и не должна быть закрыта печатью;
• дата указана не в формате ДД.ММ.ГГГГ;
• печать проставлена не в том месте: она должна стоять в нижнем левом углу справки, где есть отметка «М.П.».

Перечень выдаваемых при увольнении документов включает в себя справку 2-НДФЛ.

Справка 2 НДФЛ при увольнении заполняется в строгом соответствии с установленными требованиями. Для правильного внесения информации работодатель обязан их знать, так как и вносимые сроки и предоставляемые сведения определены законом и не терпят приблизительности.

Расторжение рабочих отношений может быть инициировано любой стороной трудового договора, но сама процедура увольнения от этого никак не меняется. При прекращении сотрудничества работодатель и наемное лицо должны произвести друг с другом взаимные расчеты, чтобы впоследствии не иметь претензий. Разрыв договора сопровождается целым рядом действий, в список которых входит:

1. Начисление денежных выплат, в виде заработной платы и компенсационных сумм за неиспользованный отпуск.
2. Отчет работника за выданные ему ранее товарно-материальные ценности и средства индивидуальной защиты.
3. Выдача персональной документации и иных бланков, которые могут понадобиться увольняющемуся впоследствии.

Говоря о документах, которые выдаются гражданину при уходе из организации, их можно условно поделить на две группы:

1. Обязательные – их выдача регламентируется Трудовым кодексом и носит принудительный для нанимателя характер.
2. По требованию, такие бланки предоставляются только по просьбе самого гражданина, а отказать в их подготовке и выдаче руководство не имеет права.

К обязательным бланкам относят те, что были предоставлены работником нанимателю для подтверждения своего стажа и уровня профессионализма. К ним относят:

1. Трудовую книжку.
2. Медицинскую книжку.
3. Дипломы.
4. Удостоверения или сертификаты о прохождении обучения и получения квалификации.
5. Бухгалтерская справка о средней заработной плате за последние два года, без которой не обойтись при начислении больничного пособия.

При выраженной инициативе самого увольняемого ему обязаны предоставить:

1. Копии распоряжений о зачислении работника в штат и прекращении с ним отношений.
2. Заверенные копии бумаг, которые подтверждают, что человек был награжден или поощрен за труд.
3. Справка по форме 2-НДФЛ.

Сроки выдачи необязательных документов неограничены рамками процедуры увольнения, получить их можно и позже, уже после того, как трудовые взаимоотношения будут прекращены.

Справка 2-НДФЛ о доходах

Налог на доход с физических лиц (НДФЛ) – это отчисления, которые производятся со всех доходов гражданина. Он исчисляется в процентах от полученных средств, размер налогообложения напрямую зависит от наличия или отсутствия гражданства у человека. Налоговые ставки изменяются также в зависимости от того, откуда были получены средства.

Работодатель отвечает и отчитывается лишь за те отчисления, которые он делает лично из заработной платы числящихся у него сотрудников. За остальные доходы обязан отчитываться сам гражданин и делать это следует не реже одного раза в год. Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также юридические лица, обязаны насчитывать НДФЛ ежемесячно и перечислять его в бюджет в установленном порядке. Отчетность по 2-НДФЛ позволяет налоговым службам контролировать правильность и полноту отчислений, а также вести общий учет доходов и расходов работающих лиц.

Налоговые отчисления вне зависимости от частоты их выплаты всегда имеют общий годовой учет, поэтому при переходе от одного нанимателя к другому крайне важно предоставить по новому месту работы сведения о ранее отчисленных суммах. Такой порядок позволяет высчитывать совокупный годовой доход и правильно производить расчеты по налогам и сборам.

Основное назначение

Справка 2-НДФЛ позволяет предоставить полные сведения о том, какая сумма доходов была получена физическим лицом на этом предприятии, а также, сколько денежных средств с него удержали. Работодатели отчисляют налоги за каждого работающего у них человека, но получить сведения на руки физлицо может только о себе, потому что эти данные являются конфиденциальными. Справка 2-НДФЛ позволяет сделать такую индивидуальную выборку из общего налогового отчета.

Сведения о полученной заработной плате и удержанных с нее процентах можно получить только у своего работодателя. Этот документ нередко запрашивается сотрудниками на протяжении всего срока работы. Без его предоставления нельзя обойтись при получении кредита, оформления субсидий и льгот. Этот бланк позволяет доказать не только заявленный доход, но и тот факт, что человек работает и регулярно получает определенные суммы.

При увольнении справка по форме 2-НДФЛ дает возможность правильно исчислить общий размер доходов за текущий календарный период, а соответственно и рассчитать налоговые отчисления. Обычно в форму вносятся сведения о суммах за год, но может содержать и меньшее количество месяцев.

Справка заполняется по специальному шаблону, который обязательно содержит:

1. Наименование юридического лица и указание его банковских, налоговых и платежных реквизитов. Особое внимание уделяется индивидуальному коду, который определяет, под каким номером фирма зарегистрирована в налоговом реестре.
2. Данные паспорта сотрудника, которому она выдается, включая не только его ФИО и номер паспорта, но и адрес регистрации физического лица.
3. Налоговая ставка, применяемая к данному работнику.
4. Суммы дохода помесячно и итоговым числом.
5. Размер исчислений общей суммой.

Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются.

Коды доходов и вычетов

При заполнении налоговых форм используется кодированная система введения информации.

Это позволяет сэкономить место под вносимые сведения и систематизировать обработку данных. Для каждого вида доходов и вычетов существует свой уникальный код. Полная таблица принятых кодов довольно обширна и позволяет конкретизировать любую сумму, а также разъяснить, за что она была начислена или удержана.

Наиболее распространенными кодами доходов считаются:

1. Заработная плата – 2530.
2. Отпускная компенсация – 2012.
3. Пособие по нетрудоспособности – 2300.
4. Вознаграждения за труд – 2000.
5. Поощрительные премии – 2002.
6. Разовая финансовая помощь от руководителя – 2762.

Каждый налоговый вычет имеет свой код, который при увольнении должен быть внесен напротив сумм, исчисленных с заработной платы.

Правила заполнения бланка

Справка 2-НДФЛ заполняется по строго установленной форме, которая приведена в приказе ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Бланк документа должен заполняться по строгим правилам, которые также регламентируются приказом №ММВ-7-11-485@.

При внесении сведений в справку 2-НДФЛ необходимо учитывать такие обязательные нормы:

1. Форма выдается физическим лицам, которые получали доход у этого нанимателя.
2. Документ предоставляется по письменному требованию физического лица.
3. Суммы полученных доходов и отчисленных вычетов прописываются в рублях и копейках.
4. Удержанный НДФЛ отражается в рублях без копеек.

При указании суммы налога используются стандартные правила округления – все, что меньше 50 копеек отбрасывается, а то, что больше, увеличивается до рубля.

Срок и порядок выдачи работнику

Сведения о доходах и удержанных с них налогов предоставляются по требованию работника. Письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873 дает разъяснение тому, как часто такие просьбы могут поступать от наемных лиц и обязанности удовлетворять их работодателей. В письме говорится, что никаких ограничений по количеству запрашиваемых справок нет. Любой сотрудник может обратиться к руководству организации с заявлением о подготовке бланка в одном или сразу нескольких экземплярах. Заявительная форма не является обязательной, и многие наниматели выдают бланки без письменного обращения.

При определении срока заполнения формы 2-НДФЛ принято аппелировать к статье 62 Трудового кодекса РФ, в которой указывается, что сведения о заработной плате предоставляются сотруднику в трехдневный срок. Обратите внимание, что подразумеваются рабочие дни, а их отсчет начинается с момента подачи заявления. При устном обращении сроки носят более размытый характер.

Срок подачи формы в налоговую

Все налоговые агенты, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, имеющие наемных лиц, обязаны регулярно представлять отчеты в налоговую службу. Каждый из них имеет свои строго установленные сроки подачи. Форма 2-НДФЛ заполняется работодателями по всем работающим у них лицам один раз в год. Конечный срок ее подачи 31 марта. Если этот день является нерабочим, то отчетность подается раньше. Крайне важно, чтобы до 1 апреля справки о доходах и исчисленном налоге на доход физических лиц были поданы.

1. Календарный год начиная с 1 января по 31 декабря.
2. При реорганизации фирмы или ее ликвидации с 1 января по дату прекращения существования юридического лица.

Форма подается по месту регистрации юрлица или ИП.

Штраф за несвоевременную сдачу

Налоговый кодекс РФ регулирует сроки подачи различной документации в ИФНС и устанавливает штрафные санкции при их нарушении. В статьях НК РФ оговаривается, что налоговые агенты несут административную ответственность, если отчеты сдаются не вовремя.

Штрафные суммы за несданные отчеты по форме 2-НДФЛ указаны в статье 126 НК пункт 1-й. За каждый не вовремя поданный бланк начисляется 200 рублей штрафа. Если учесть, что на всех работников заполняется отдельная форма, то для нанимателей, имеющих в штате десятки, а то и сотни человек, данное наказание может вылиться в огромные суммы.

Административное наказание понесет налоговый агент и в том случае, если в сданных отчетах будет указана неверная информация. Размер штрафов зависит от умышленности их предоставления.

Корректировка 2-НДФЛ

Если налоговая служба выявила несоответствия и обнаружила неточности, их придется исправить. Делать новые расчеты обязан бухгалтер предприятия. При внесении исправленных сведений в бланке, в специально отведенной для этого строке проставляется код от 01 и больше, который соответствует количеству исправлений.

Исправлять ошибки в уже заполненной форме нельзя, бухгалтеру придется оформить новый бланк, проставив отметку о том, что он является корректирующим ранее поданные сведения. Каждое исправление подвергается обязательным штрафным начислениям.

Откорректированные формы подаются с внесением реальной даты подачи. Передавать их в налоговую службу необходимо стандартными для организации способами:

1. В электронном виде.
2. В бумажном варианте.

При заполнении корректирующего отчета в него вносятся только исправленные данные.

Вам это будет интересно

Справка 2-НДФЛ – бумага, информирующая о доходах сотрудника, выплачиваемых в течение года, и удержанном с них подоходном налоге. Обязанность работодателя – выдавать по письменной просьбе трудящегося данную справку. При увольнении, как правило, письменный заявительный бланк от сотрудника не требуется, работодатель предоставляет 2-НДФЛ в последний день работы вместе с прочими документами, выдаваемыми увольняемому в день расторжения договора.

Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении

Справка о доходах пригодится на новом месте работы для правильного исчисления НДФЛ и определения величины положенных стандартных вычетов.

«Детские» вычеты положены по доходам, находящимся в определенных границах, установленных законами РФ. В 2016 году вычет на ребенка учитывается только до достижения зарплаты трудящегося с начала года величины в 350 000 руб.

Как только суммарная заработная плата с января по текущий момент превысит граничную отметку, вычет на детей не предоставляется до конца года.

Для верного исчисления налога и учета вычетов на новом месте, нужно предоставить 2-НДФЛ за текущий год. Выплаты на предшествующем месте новый работодатель учтет в суммарном заработке с начала года.

Справка 2-НДФЛ может потребоваться и для других случаев. Работник вправе потребовать от работодателя данный документ в любой момент трудовой деятельности, написав соответствующее заявление.

При увольнении работодатели сами оформляют и выдают данную справку. Если же этого не произошло, право работника требовать от работодателя заполненного за текущий год 2-НДФЛ.

Если при увольнении работодатель справку не выдал, и после увольнения у работника возникла потребность в данной бумаге, он может в любой момент написать заявление о выдаче 2-НДФЛ и передать его бывшему работодателю. Обязанность последнего – в трехдневный срок подготовить справку и выдать ее заявителю (ст.62 ТК РФ).

Что показывать в 2-НДФЛ

Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.

В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.

Какие выплаты не показываются:

• Выходное пособие в границах трех месячных заработков;
• Пособия государственного типа, связанные с беременностью, родами и воспитанием ребенка (больничные сюда не входят);
• Возмещение вреда и некоторые другие выплаты, предусмотренные п.1ст.217 НК РФ.

Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

Справка, подаваемая в ФНС об увольняемом сотруднике, должна иметь тот же номер, что ей был присвоен при выдаче работнику в последний рабочий день. Дата также сохраняется.

Срок передачи справок в налоговую:

• 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника;
• 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось.

Бланк 2-НДФЛ в 2016г

В 2016г. используется бланк 2-НДФЛ из Приказа ФНС ММВ-7-11/485@ 30.10.15.

Бланк представлен пятью разделами, в которых последовательно заполняется информация:

1. О работодателе;
2. О работнике;
3. О доходах работника;
4. О положенных вычетах различного характера;
5. Об удержанном НДФЛ.

Составленный 2-НДФЛ заверяется руководителем или представителем компании, на которого требуется оформить доверенность либо передать ему право поставить подпись на справке с помощью приказа. Реквизиты документа, свидетельствующего о праве представления интересов доверителя, указывают в нижней части 2-НДФЛ.

Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении

В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:

• Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
• № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
• Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
• Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
• Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.

Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».

Оформление разделов 2-НДФЛ

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если внутренней локальной документацией работодателя предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.